Esistono regole specifiche per la deduzione fiscale della detrazione per l'home office in Germania. In primo luogo, è necessario rispettare le scadenze. A seconda che si faccia la dichiarazione dei redditi da soli o si incarichi un consulente fiscale o un'associazione di assistenza fiscale, in Germania si applicano le seguenti scadenze per l'anno fiscale 2023:
-Privati che presentano la dichiarazione dei redditi da soli: La scadenza è il 31 luglio 2024, il che significa che avete ancora tempo fino al 31 luglio 2024 per presentare all'ufficio delle imposte la vostra dichiarazione dei redditi per il 2023.
-I contribuenti che si rivolgono a un consulente fiscale o a un'associazione di assistenza fiscale: in questo caso, la scadenza è automaticamente prorogata. La dichiarazione dei redditi per il 2023 deve essere presentata all'ufficio delle imposte entro il 28 febbraio 2025.
Se la dichiarazione dei redditi viene presentata in ritardo senza un motivo valido, l'ufficio delle imposte può imporre una sovrattassa per la presentazione tardiva: assicuratevi quindi di compilare la dichiarazione dei redditi in tempo.
Come beneficiare della detrazione per l'home office
Fino a qualche anno fa, per poter richiedere le agevolazioni fiscali per il lavoro da casa era necessario uno studio separato. A questo studio si applicavano norme rigorose. Ad esempio, doveva essere dotato di una porta e nella stanza non erano ammessi oggetti di uso privato, come un letto per gli ospiti o attrezzature sportive. Ora la situazione è cambiata. La legge fiscale annuale 2020 ha introdotto il forfait per l'home office a seguito della pandemia di coronavirus. In questo modo è più facile per i dipendenti, i liberi professionisti, i lavoratori autonomi e gli artigiani dedurre fiscalmente le attività svolte in casa. A partire dall'anno fiscale 2023, la detrazione per l'attività di home office non è più temporanea, ma saldamente ancorata al diritto tributario.
Se avete effettivamente un locale di lavoro a casa che soddisfa i criteri dell'Agenzia delle Entrate, avete una scelta: o optate per la deduzione convenzionale per il vostro locale di lavoro o deducete i vostri giorni di lavoro da casa attraverso la detrazione per l'home office. Tuttavia, non è possibile usufruire di entrambe le opzioni, poiché la detrazione per l'home office non è disponibile in aggiunta.
Regole per il forfait home office
Il luogo di lavoro da casa non deve soddisfare alcun requisito specifico per l'indennità di home office. Non importa se si lavora al tavolo da pranzo, in un angolo di lavoro o sul divano.
Per dichiarare di aver lavorato da casa nella dichiarazione dei redditi, è sufficiente essere in grado di indicare i giorni in cui si è lavorato da casa, se l'ufficio delle imposte lo richiede. È sufficiente annotare i giorni di lavoro da casa in un calendario o in una tabella.
Per l'anno fiscale 2023, l'Agenzia delle Entrate prevede un importo forfettario di sei euro per ogni giorno di lavoro a domicilio. È possibile richiedere un massimo di 210 giorni di lavoro da casa. Questo porta l'importo massimo a 1.260 euro all'anno.
Esempio: nel 2023 avete lavorato da casa 120 giorni. Potete quindi richiedere 720 euro (120 giorni * 6 euro) come importo forfettario per il lavoro da casa.
Premessa: questa indennità per il lavoro da casa è considerata parte delle spese legate al reddito e quindi è inclusa nell'indennità generale per le spese legate al reddito. Le spese legate al reddito sono quelle sostenute nel corso dell'attività professionale. Esse comprendono, ad esempio, le attrezzature di lavoro, come le forniture per ufficio o i computer, e gli spostamenti quotidiani per recarsi al lavoro. Ciò significa che i benefici del forfait per l'home office entrano in gioco solo se le spese effettive legate al reddito superano il forfait per le spese legate al reddito (che è di 1.230 euro per l'anno fiscale 2023). In concreto, ciò significa che se si sommano le spese per il lavoro, cioè l'indennità per l'home office e ciò che si spende per recarsi al lavoro, ad esempio, e questi costi insieme non superano i 1.230 euro all'anno, allora l'indennità extra per il lavoro da casa purtroppo non porterà alcun beneficio fiscale.
L'importo forfettario per il lavoro da casa in sintesi
-Importo della somma forfettaria: sei euro per ogni giorno di lavoro da casa per un massimo di 210 giorni lavorativi.
-Non è necessario uno studio appositamente arredato: a differenza di quanto accadeva in passato, per ottenere l'indennità per l'home office non è più necessario uno studio separato. È sufficiente se si lavora da casa.
-Prova dei giorni di lavoro da casa: è opportuno tenere un calendario o un'agenda di lavoro in cui annotare i giorni in cui si è lavorato esclusivamente da casa. Questo servirà come prova per l'ufficio delle imposte su richiesta.
-Altre spese legate al reddito: solo se si dichiarano spese legate al reddito superiori a 1.230 euro (importo forfettario per i dipendenti 2023), il lavoro da casa avrà un effetto positivo sulle imposte.
- Pertinente per tutti: L'importo forfettario non è disponibile solo per i dipendenti, ma anche per i liberi professionisti, i lavoratori autonomi e i commercianti.
-Validità indefinita: a partire dall'anno fiscale 2023, l'indennità per il lavoro da casa non sarà più limitata nel tempo, ma sarà saldamente ancorata nel diritto tributario.
Più lavori nell'home office?
Se oltre al vostro lavoro lavorate anche come liberi professionisti e svolgete entrambi i lavori da casa, potete comunque detrarre la detrazione per l'home office di 6 euro solo una volta al giorno. Anche in questo caso si applica l'importo massimo annuale di 1.260 euro.
Se nello stesso giorno avete lavorato sia come dipendenti che come autonomi, potete scegliere se dedurre i 6 euro come spese legate al reddito per il vostro lavoro dipendente o come spese aziendali per il vostro lavoro autonomo.
Trucco: potrebbe essere più vantaggioso dedurre l'importo forfettario dal reddito da lavoro autonomo come spesa aziendale. Poiché non è possibile dedurre l'indennità di trasferta in un giorno di lavoro a domicilio (logicamente: o si lavora a casa o ci si reca al lavoro, entrambe le cose contemporaneamente sono fuori questione), le spese legate al reddito da lavoro dipendente sono spesso inferiori all'importo forfettario di 1.230 euro. Ciò significa che l'importo forfettario per l'home office può avere un effetto solo parziale o nullo sulle spese legate al reddito.
Deduzione fiscale dello spazio di coworking
È possibile dedurre uno spazio di coworking dalla dichiarazione dei redditi a determinate condizioni, in quanto i costi possono essere rivendicati come spese aziendali o spese legate al reddito. Ciò dipende dal fatto che siate lavoratori autonomi o dipendenti. Dipende anche dal tipo di coworking: si utilizza uno spazio di lavoro flessibile o si affitta un ufficio permanente? Ecco alcuni punti da tenere a mente:
Lavoratori autonomi e freelance
- In genere è possibile dedurre i costi di uno spazio di coworking come spese aziendali. Ciò comprende l'affitto, eventuali costi accessori ed eventualmente anche i costi per i servizi aggiuntivi offerti nello spazio di coworking.
- È importante che l'utilizzo dello spazio di coworking sia direttamente collegato alla vostra attività professionale e sia necessario per generare reddito.
Dipendenti
- In qualità di dipendenti, potete dedurre i costi di uno spazio di coworking come spese legate al lavoro, a condizione che l'uso sia legato al lavoro e serva ad acquisire, garantire e mantenere il vostro reddito.
- Tuttavia, la deducibilità può essere limitata se il vostro datore di lavoro vi fornisce già uno spazio di lavoro o ne copre i costi. In questo caso, la deduzione non sarebbe possibile o lo sarebbe solo in parte.
Detrazione per l'home office e spazio di coworking?
Se state già richiedendo la detrazione per l'home office, dovete notare che questa e le spese per lo spazio di coworking non possono essere richieste due volte. Le regole in materia possono variare a seconda dei casi.
Conclusione: avete molte opzioni per dichiarare fiscalmente il lavoro svolto nel vostro ufficio a casa o nello spazio di coworking. Si noti che potrebbero esserci modifiche o aggiustamenti in corso alle norme citate. Pertanto, controllate sempre i requisiti più recenti dell'ufficio delle imposte, utilizzate un programma fiscale o consultate un consulente fiscale per assicurarvi di sfruttare tutte le opzioni di riduzione delle imposte.